Olyan sokmindenről beszéltünk már, de arról még nem esett szó, milyen adatoknak kell szerepelnie egy számlán. Nézzük meg hát most:

1. a számla kibocsátásának kelte: a számlát a teljesítésig (tehát akár a teljesítés előtt is!), de legkésőbb a teljesítést követő 15 napon belül ki kell állítani.
2. a számla sorszáma,
3. a termék értékesítőjének, szolgáltatás nyújtójának adószáma, neve és címe: Arra, hogy a székhely címét kellene feltüntetni a számlán, nincs előírás, az is elfogadható, ha valamely (a cégkivonaton megtalálható) telephely címe szerepel.
4. a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének (vevő) neve és címe:
5. a vevő adószáma, abban az esetben, ha: a vevő az áfa fizetésére kötelezett: vagyis fordított áfa fizetés esetén (pl. bizonyos ingatlan vagy mezőgazdasági ügyletek esetén), vagy a vevő európai unión belüli, de Magyarországon kívüli adóalany és közösségi adószámmal rendelkezik, illetve ha a vevő részére teljesített termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás alapján az áthárított áfa összege a 2 millió forintot eléri vagy meghaladja
6. az értékesített termék megnevezése és mennyisége, illetve
7. a szolgáltatás megnevezése, és mennyisége,
8. az értékesített termék vagy a nyújtott szolgáltatás adó nélküli egységára, az alkalmazott árengedmény, feltéve, hogy azt az egységár nem tartalmazza: az értékesített dolog egy egységre jutó ára, mely a mennyiséggel megszorozva megmutatja, hogy mennyi :
9. az adó alapja 
10. az alkalmazott adó mértéke: mely lehet 27%, 18%, 5% vagy mentes az adó alól
11. az áthárított adó, kivéve, ha annak feltüntetését e törvény kizárja: Az áthárított adó összege a számla nettó összegének az alkalmazandó adókulccsal felszorozott összege. Az áthárított adó mértéke 27%-os kulcs esetén 21,26%; 18%-os kulcs esetén 15,25% és 5%-os kulcs estén 4,76%.
12. teljesítés időpontja: az az időpont, amikor a vevő a terméket átvette, a szolgáltatás teljesítésigazolás alapján megtörtént. A számviteli törvény előírása miatt kötelező feltüntetni a teljesítés időpontján kívül a teljesítés időszakát is. A termékértékesítés megtörténtét igazolhatja szállítólevél, átadás-átvételi jegyzőkönyv.
    Szolgáltatás nyújtása esetén teljesítésigazolás a legjellemzőbb alapbizonylat.  Előleg átvétele esetén a teljesítés időpontja a készpénz átvételének vagy az összeg bankszámlán történő jóváírásának időpontja. A számla kiállítása előleg esetén haladéktalanul kötelező!
13. fizetési határidő: az az időpont, ameddig a számla késedelmi kamat felszámítása nélkül kiegyenlíthető.
    fizetési mód: A számlán feltüntetett fizetési mód NEM kötelező, úgynevezett tájékoztató adat, ettől a későbbiekben közös megegyezéssel eltérhetünk. Átutalásos fizetési mód esetén célszerű feltüntetni a bankszámla számát is.
14. Kötelezően feltüntetendő záradékok a számlán:
    • a „pénzforgalmi elszámolás” kifejezés, a XIII/A. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti adózás alkalmazása esetében; 
    • az „önszámlázás” kifejezés, ha a számlát a terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybevevő állítja ki;
    • adómentesség esetében jogszabályi hivatkozás vagy bármely más, de egyértelmű utalás arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól;
    • a „fordított adózás” kifejezés, ha adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője kötelezett; 
    • új közlekedési eszköz 89. §-ban meghatározott értékesítése esetében az új közlekedési eszközre vonatkozó, a 259. § 25. pontjában meghatározott adatok; 
    • a „különbözet szerinti szabályozás - utazási irodák” kifejezés, a XV. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti utazásszervezési szolgáltatás nyújtása esetében;
    • a „különbözet szerinti szabályozás - használt cikkek” vagy a 
    • „különbözet szerinti szabályozás - műalkotások”, vagy a
    • „különbözet szerinti szabályozás - gyűjteménydarabok és régiségek” kifejezések közül a megfelelő kifejezés, a XVI. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti használt ingóság, műalkotás, gyűjteménydarab vagy régiség értékesítése esetében; 
    • pénzügyi képviselő alkalmazása esetében a pénzügyi képviselő neve, címe és adószáma.
    • „Kisadózó” amennyiben a számla kibocsátója a KATA hatálya alá tartozó adóalany
    • „Az áfa törvény 89. § alapján mentes az adó alól!” ha közösségen belüli adóalany részére történik a termékértékesítés vagy a szolgáltatásnyújtás.
      

      Ha tetszett lájkold!

      Ha hasznosnak találtad, oszd meg!

      Kövess a facebookon, a pinteresten és a twitteren!

      Ha kiváncsi vagy további posztjaimra is, KATTINTS IDE!

      Ha szeretnéd megkapni ajándék tanulmányaimat a számlakiállításról és a magánszemélyek ingó értékesítésének adózásáról, akkor KATTINTS IDE!